Les rachats dans le 3ème pilier A en bref
- Le premier rachat possible sera en 2026, pour l’année 2025
- Le montant maximal d’un rachat annuel est de 7’258 CHF (indépendants et employés)
- Les rachats sont déductibles fiscalement comme une cotisation ordinaire
- Les lacunes pourront être combleés de 10 ans maximum à partir de 2025
Qu’est-ce qu'un rachat du 3ème pilier A ?
Le rachat consiste à verser rétroactivement des cotisations que l’on n’a pas pu effectuer les années précédentes, dans la limite du plafond annuel autorisé. Cette mesure est comparable à celle déjà existante dans le 2ème pilier, mais elle est nouvelle pour le pilier 3a.
Conditions
Le dispositif entre en vigueur en 2025, mais les premiers rachats ne pourront être effectués qu’à partir de l’année fiscale 2026, pour combler une lacune datant de 2025.
De plus, les rachats ne sont possibles que pour les années postérieures au 1er janvier 2025, avec une rétroactivité limitée à 10 ans maximum. Une lacune de 2024 ou antérieure ne pourra donc pas être comblée.
Qui peut racheter des cotisations dans le pilier 3a ?
Les personnes étant égligibles à un 3a peuvent racheter des années de cotisations. En bref, il faudra:
- Avoir eu un revenu soumis à l’AVS en Suisse l’année concernée par le rachat.
- Avoir le droit de cotiser au pilier 3a l’année du rachat.
- Avoir versé l’intégralité de la cotisation ordinaire de l’année du rachat (soit 7’258 CHF pour les salariés en 2025 et 2026).
Quel est le montant maximal d’un rachat ?
Chaque année, une personne peut racheter au maximum une « petite cotisation« , soit 7’258 CHF (montant en vigueur pour 2025 et 2026), en plus de sa cotisation ordinaire annuelle. Ce plafond est identique, que l’on soit salarié ou indépendant sans 2e pilier.
Avantages fiscaux
Limites de cotisations du 3a
En 2025, il est possible de verser les montants suivants dans la prévoyance individuelle liée:
- Salarié affilié à une caisse de pension: Jusqu'à CHF 7'258 / an
- Indépendant ou salarié non affilié à un caisse de pension: 20% de revenu, au maximum CHF 36'288
Questions fréquentes
Le rachat du pilier 3a permet de combler les années où vous n’avez pas versé la cotisation maximale autorisée. À partir de 2026, vous pourrez verser rétroactivement jusqu’à 10 années de cotisations manquantes à compter de 2025, dans la limite de 7’258 CHF par année.
Toute personne active en Suisse, ayant perçu un revenu soumis à l’AVS l’année concernée, peut racheter une cotisation 3a, à condition d’avoir aussi versé le montant maximal autorisé pour l’année du rachat.
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