Comment sont imposées les prestations en capital issus de la LPP ?
- En Suisse, les prestations en capital issues de la prévoyance (comme le 2e pilier) sont imposées à un taux réduit, correspondant à 1/5 du taux d’imposition habituel.
- L’impôt est perçu par le canton de domicile, et il convient de transmettre une copie du décompte de la caisse de pension à l’autorité fiscale cantonale.
- Pour les personnes domiciliées à l’étranger, l’imposition est effectuée directement à la source en Suisse.
Fiscalité des rachats
Le rachat dans le 2ème pilier permet de combler des lacunes de prévoyance. Il s’effectue directement auprès de votre caisse de pension, qui vous indiquera le montant possible à racheter.
Ce rachat est fiscalement déductible à 100%, mais pour en bénéficier pleinement, il ne faut pas retirer son avoir LPP dans les 3 ans suivants. En cas de retrait anticipé, l’administration fiscale annulera la déduction en procédant à un rappel d’impôt.
Impôt sur le retrait du 2ème pilier selon les cantons romands
1. Canton de Genève, commune de Genève
Montant du retrait
50’000 CHF
100’000 CHF
250’000 CHF
500’000 CHF
1’000’000 CHF
Personne seule
1’457.55 CHF
4’620.85 CHF
16’725.40 CHF
39’272.85 CHF
84’957.70 CHF
Personne mariée
464.70 CHF
3’126.60 CHF
14’622.80 CHF
35’746.50 CHF
80’379.30 CHF
2. Canton de Vaud, commune de Lausanne
Montant du retrait
50’000 CHF
100’000 CHF
250’000 CHF
500’000 CHF
1’000’000 CHF
Personne seule
1’690.60 CHF
4’658.85 CHF
17’552.35 CHF
42’172 CHF
90’781.30 CHF
Personne mariée
1’345.55 CHF
3’691.15 CHF
15’236.15 CHF
38’187.15 CHF
87’097.50 CHF
Famille mono-parentale
1’502.95 CHF
4’098.50 CHF
16’390.70 CHF
40’469.65 CHF
89’399.95 CHF
3. Canton du Valais, commune de Sion
Montant du retrait
50’000 CHF
100’000 CHF
250’000 CHF
500’000 CHF
1’000’000 CHF
Personne seule
2’185.55 CHF
4’760.45 CHF
14’483.20 CHF
38’041.30 CHF
103’000 CHF
Personne mariée
2’100.40 CHF
4’498.60 CHF
14’052.20 CHF
37’171.15 CHF
101’400 CHF
4. Canton de Fribourg, commune de Fribourg
Montant du retrait
50’000 CHF
100’000 CHF
250’000 CHF
500’000 CHF
1’000’000 CHF
Personne seule
986 CHF
3’260 CHF
17’483 CHF
46’583 CHF
104’000 CHF
Personne mariée
762 CHF
2’723 CHF
16’362 CHF
45’362 CHF
103’100 CHF
Comment payer moins d'impôts lors d'un retrait LPP ?
L’impôt sur le capital LPP est progressif: plus vous retirez en une seule fois, plus le taux effectif augmente. La règle d’or est donc d’espacer les retraits suffisamment pour que chaque retrait soit imposé à un taux plus bas.
Une autre solution implique de s’installer légalement dans un canton à fiscalité avantageuse l’année du retrait. Le domicile fiscal doit être effectif et reconnu par l’administration cantonale. En effet, Chaque canton applique son propre barème d’imposition sur les prestations en capital, et les écarts sont importants : certains cantons (Zoug, Obwald, Schwyz) ont des taux beaucoup plus bas que d’autres (Vaud, Genève, Neuchâtel).
Questions fréquentes
L’impôt sur les prestations en capital est dû lorsque vous retirez des avoirs issus de votre 2ème pilier, d’un compte de libre passage ou de votre pilier 3a. Ce retrait peut intervenir dans plusieurs situations :
Vous partez à la retraite et demandez tout ou partie du capital à la place d’une rente.
Vous achetez ou rénovez votre logement principal avec vos avoirs de prévoyance.
Vous vous mettez à votre compte et quittez la prévoyance professionnelle.
Vous quittez définitivement la Suisse, sous certaines conditions.
Vous touchez un capital en cas de divorce ou de partage d’avoir.
Vous êtes invalide et percevez une prestation en capital.
Vous héritez d’un capital LPP suite à un décès.
Dans tous ces cas, le capital est imposé séparément, à un taux réduit, par la Confédération, le canton et la commune, voire l’Église si vous y êtes affilié.
Rente mensuelle : imposée comme un revenu ordinaire à déclarer dans votre déclaration d’impôt.
Versement en capital (en une fois ou anticipé) : soumis à un impôt sur les prestations en capital, à taux réduit et séparé du revenu.
Vous devez annoncer le montant reçu à l’administration fiscale de votre canton si vous résidez en Suisse. L’impôt sera calculé selon un barème applicable aux prestations en capital (1/5 du taux d’imposition).
2e pilier (prévoyance professionnelle):
- Les cotisations salariales et les rachats volontaires sont déductibles.
- Indiquez-les dans votre déclaration d’impôt.
3e pilier A (prévoyance individuelle liée):
- Les cotisations sont déductibles dans la limite légale, selon que vous êtes affilié ou non au 2e pilier.
