Qu'est-ce que le pilier 3b ?
Le pilier 3b, appelé « prévoyance libre », constitue la partie facultative de la prévoyance privée en Suisse et vient compléter les rentes garanties par les 1er et 2e piliers. Contrairement au pilier 3a, il n’impose aucune limite annuelle de versement, et permet une disponibilité totale du capital à tout moment, sans conditions liées à l’âge ou à l’usage (travailleur indépendant, achat immobilier, projet personnel, etc.).
Quels produits sont possibles dans le 3b ?
La liberté du 3ème pilier B se traduit par une grande flexibilité dans le choix du véhicule d’épargne — assurance‑vie, compte bancaire, fonds d’investissement ou immobilier — ainsi que dans la durée et le montant des versements. Le pilier 3b offre aussi la possibilité de désigner librement les bénéficiaires en cas de décès, faisant de lui un instrument idéal pour compléter ses revenus de retraite tout en conservant une réserve financière accessible pour d’autres objectifs.
Avantages fiscaux du 3ème pilier B
Bien que les cotisations au 3ème pilier B ne soient pas autant encouragées que dans le 3A via des déductions fiscales, le 3b présente néanmoins plusieurs avantages.
Capital exonéré d'impôt lors du retrait
Le montant du pilier 3b (excédents et rendements y compris) est exonéré d’impôts sur les prestations en capital lors de son retrait, s’il remplit les conditions du caractère de prévoyance. C’est-à-dire:
- La durée du contrat doit être de 5 ans (10 ans si lié à des fonds)
- Le versement a lieu après les 60 ans
- Le contrat a été conclu avant les 66 ans
Imposition des rentes viagères
Depuis le 1er janvier 2025, les rentes viagères conclues dans le pilier 3b sont imposées à l’impôt sur le revenu à hauteur de 4% (contre 40% en 2024).
La participation aux excédents est cependant imposée à hauteur de 70% (impôt sur le revenu).
Déductions fiscales
Les cantons définissent les montants des versements annuels déductibles. Dans certains cantons, un pilier 3b n’est pas déductible du tout, alors que dans le canton de Genève en 2025, il est possible de déduire jusqu’à:
- CHF 2’232 pour une personne célibataire
- CHF 3’348 pour un couple marié
Dans le canton de Fribourg, les déductions disponibles sont les suivantes:
- CHF 750 pour une personne célibataire
- CHF 1'500 pour un couple marié
A quel impôt est soumis le capital dans le pilier 3b ?
Le capital du pilier 3b est soumis à l’impôt sur la fortune durant toute la durée du contrat. La fortune est imposée à partir d’un certain montant et dépend du canton. A Genève, l’impôt sur la fortune est dû à partir de CHF 87’632, tandis qu’il débute à CHF 58’000 dans le canton de Vaud.
3ème pilier B: pour qui ?
Le 3ème pilier B peut être adaptés aux profils suivants:
- Personnes ayant cotisé le maximum légal au pilier 3a
- Ceux recherchant une flexibilité totale sur montants, supports et retraits
- Toute personne souhaitant épargner au-delà de la retraite
- Personnes sans revenu soumis AVS
Où puis-je conclure un pilier 3b ?
Vous pouvez conclure un 3b autant en assurance qu’auprès d’un établissement financier. La décision dependra de vos besoins (protection des proches, prévoyance vieillesse, rendement, etc.).
Quelles solutions existent ?
Plusieurs modèles existent en fonction de vos objectifs. Vous trouverez des rentes viagères à prime unique, qui vous permettent de verser un capital une fois pour recevoir ensuite un revenu garanti à vie, idéal si vous souhaitez sécuriser un complément de retraite sans vous soucier des marchés. À l’inverse, les contrats à primes périodiques vous offrent la flexibilité d’étaler vos versements sur plusieurs années tout en construisant progressivement un capital.
Pour ceux qui visent une croissance plus dynamique, des solutions liées aux marchés financiers (fonds d’investissement, comptes titres dédiés ou unités de compte) permettent d’exposer votre épargne à des actions, obligations ou ETF, avec un potentiel de rendement supérieur — mais aussi un risque de fluctuation du capital. Enfin, les produits d’assurance-vie multisupport associent un volet protection (capital garanti) et un volet investissement (fonds à rendement variable), offrant un compromis entre sécurité et performance. Le choix dépendra de votre horizon temporel, de votre tolérance au risque et de vos besoins de liquidité.
Questions fréquentes
Chaque époux peut souscrire librement un ou plusieurs contrats pilier 3b ; il n’existe aucune limite réglementaire par personne ou par ménage.
Oui — le capital et les gains doivent être mentionnés dans votre déclaration de revenus française s’ils génèrent un revenu imposable ou entrent dans le calcul de l’IFI, mais ils ne sont pas déductibles.
Oui, à hauteur de CHF 2’232 pour un célibataire et CHF 3’348 pour un couple marié.
Si le contrat le permet, vous pouvez retirer vos fonds à tout moment sans restriction ni pénalité.
Le pilier 3a est plafonné, déductible fiscalement en Suisse, et les retraits sont soumis à des conditions strictes.
Le Pilier 3b n’a pas de plafond ni avantage fiscal automatique, les retraits et versements sont totalement libres. De plus, il existe un choix d’investissement plus large.
