Le 3ème pilier en Suisse est un système d’épargne retraite volontaire conçu pour compléter les prestations de l’AVS (premier pilier) et des caisses de pension (deuxième pilier). Il se décline en deux formes principales. D’une part, le pilier 3a, réservé à la retraite, offre des avantages fiscaux en échange de certaines restrictions de retrait. D’autre part, le pilier 3b propose une épargne plus flexible, bien qu’il n’offre pas les mêmes incitations fiscales.
Le saviez-vous ?
Les prestations combinées des 1er et 2ème piliers ne couvrent généralement qu’environ 60 % du revenu précédent.
Le pilier 3A
Le pilier 3a offre en effet une solution structurée pour compléter les revenus de l’AVS et des caisses de pension, en permettant de constituer une épargne avec des conditions avantageuses. Grâce à un 3A, vous pouvez:
- Retirer l'argent disponible pour acquérir une résidence principale
- Mettre en gage votre 3A pour l'acquisition d'une résidence principale
- Se constituer une retraite confortable
- Effectuer des rachats dans le 2ème pilier
Il est possible de souscrire un 3A en banque ou en assurance, avec quelques différences en termes de flexibilité des versements et couvertures des risques.
Quels sont les conditions pour ouvrir un 3A ?
Pour cotiser à la prévoyance liée, vous devrez percevoir un revenu d’activité lucratif soumis à l’AVS en Suisse.
Avantages fiscaux du pilier 3a
Les incitations fiscales constituent l’un des principaux attraits du pilier 3a. Voici quelques-uns des avantages fiscaux associés à ce dispositif :
Déduction des cotisations
Les montants que vous versez dans un pilier 3a sont entièrement déductibles de votre revenu imposable jusqu’à CHF 7’258 / an (limite 2025), tandis qu’une personne non affiliée à une caisse de pension (ex: indépendants) peut verser jusqu’à 20% de son revenu, plafonné à CHF 36’288.
Cela se traduit par une réduction immédiate de votre base imposable, et allège votre facture fiscale chaque année.
Imposition avantageuse lors du retrait
Lors d’un retrait, qu’il ai lieu à la retraite ou lors de l’achat d’une résidence principale, le montant retiré est soumis à l’impôt sur les prestations en capital. Il est donc imposé séparement du revenu, à un taux réduit (1/5 de l’impôt).
Exonération de l'impôt sur la fortune
Durant la durée du contrat de votre pilier 3A, la valeur de rachat n’est pas soumise à l’impôt sur la fortune, ce qui constitue un réel avantage comparè à un pilier 3B.
Quels sont les autres avantages du pilier 3A ?
Un 3ème pilier A vous permet également de retirer ou de mettre en gage une partie de votre épargne afin de financer l’acquisition de votre résidence principale, ce qui facilite l’accès à la propriété. De plus, en alimentant régulièrement ce compte, vous vous constituez un complément de revenu essentiel pour assurer une retraite confortable et maintenir votre niveau de vie après la fin de votre activité professionnelle.
Enfin, le pilier 3a offre la possibilité d’effectuer des rachats dans le 2ème pilier, ce qui peut venir combler des lacunes dans votre prévoyance professionnelle et optimiser ainsi votre couverture financière globale.
Quelques chiffres sur la prévoyance liée
En 2022, plus de 137 millards de CHF ont étés versés dans la prévoyance liée, dont 87 millards en banque et 50 millards en assurance¹.
¹Office fédéral des assurances sociales. Statistiques [en ligne]. Disponible sur: https://www.bsv.admin.ch/bsv/fr/home/assurances-sociales/bv/statistik.html. Consulté le: 10 mars 2025.
Quels sont les inconvénients du pilier 3A ?
Le pilier 3a présente plusieurs inconvénients à considérer, tels que:
Blocage des fonds
Les sommes versées sont immobilisées jusqu’à cinq ans avant l’âge légal de la retraite. Un retrait anticipé n’est possible que dans des situations spécifiques, telles que l’achat d’une résidence principale, le début d’une activité indépendante, le départ définitif de la Suisse ou le rachat d’années de cotisation du 2ᵉ pilier.
Valeur de rachat pénalisante
En cas de retrait anticipé, notamment avec un pilier 3a souscrit auprès d’une assurance, le montant récupéré peut être inférieur aux sommes versées en raison des frais de conclusion non amortis.
Le pilier 3b
Le pilier 3b est une forme d’épargne individuelle libre, offrant une grande flexibilité par rapport au pilier 3a. Contrairement à ce dernier, les versements dans un pilier 3b ne sont pas plafonnés annuellement et ne bénéficient pas des mêmes avantages fiscaux – ils ne sont généralement pas déductibles du revenu imposable, sauf dans certains cantons.
Cela signifie que, bien qu’il n’offre pas de déductions fiscales aussi attractives (sauf si conditions remplies), le pilier 3b vous permet d’épargner et de retirer votre capital quand vous le souhaitez. Il constitue ainsi une solution complémentaire, idéale pour diversifier votre stratégie d’épargne et financer des projets personnels.
De quoi peut-être constitué une prévoyance libre ?
Le pilier 3b comprends tous les avoirs épargnés autres que le premier et deuxième pilier ainsi que la prévoyance liée. Il peut donc s’agir de voitures de collection, titres, biens immobiliers, oeuvres d’art, et bien plus encore.
Avantages fiscaux
Exonération de l'impôt lors du retrait
Le retrait de votre capital du pilier 3B peut être entièrement exonéré d’impôts si le contrat revêt le caractère de prévoyance, c’est-à-dire, si les conditions suivantes sont remplies:
- La durée doit être au minimum 5 ans (classique) ou 10 ans (lié à des fonds).
- Le contrat doit être conclu avant l'âge de 66 ans.
- Le versement a lieu après 60 ans.
Déduction des versements annuels
Les cantons définissent les montants des versements annuels déductibles. Dans certains cantons, un pilier 3B n’est pas déductible du tout, alors que dans le canton de Genève, il est possible de déduire jusqu’à:
- CHF 2’232 pour une personne célibataire
- CHF 3’348 pour un couple marié
Dans le canton de Fribourg, les déductions disponibles sont les suivantes:
- CHF 750 pour une personne célibataire
- CHF 1'500 pour un couple marié
Inconvénients du pilier 3B
Bien que le pilier 3B offre une grande flexibilité en permettant de verser et de retirer des fonds à tout moment, son grand inconvénient est que, contrairement au pilier 3A, les versements ne sont pas déductibles du revenu imposable dans la plupart des cantons, ce qui signifie que vous ne bénéficiez pas d’économies d’impôts directes sur vos cotisations.
Pilier 3A vs 3B: Lequel choisir ?
Le choix entre un pilier 3A et un pilier 3B dépend avant tout de vos objectifs financiers et de votre situation personnelle. Le pilier 3A est une solution liée, principalement conçue pour la retraite. Il offre des avantages fiscaux importants puisque vos cotisations sont déductibles de votre revenu imposable, mais en contrepartie, l’argent y est bloqué jusqu’à ce que vous remplissiez certaines conditions (retraite, acquisition d’un logement, lancement d’une activité indépendante ou départ définitif de Suisse). Cela le rend idéal si vous souhaitez préparer votre retraite de manière disciplinée et bénéficier d’économies d’impôts substantielles.
À l’inverse, le pilier 3B est une épargne libre qui n’est pas soumise aux mêmes restrictions de retrait. Vous pouvez y déposer et retirer des fonds quand vous le souhaitez, ce qui offre une plus grande flexibilité pour financer d’autres projets à court ou moyen terme. Cependant, il n’accorde pas les mêmes avantages fiscaux que le 3A, sauf dans quelques cantons spécifiques.
Questions fréquentes
Mettre fin à un 3A:
- Vous devez avoir 60 ans pour homme et 59 pour une femme
- Vous percevez une rente d’invalidité complète
- Vous effectuer un retrait pour l’achat d’une résidence principale et retirez l’entièreté du capital
- Vous (le preneur d’assurance) décedez
Mettre fin à un 3B:
- Pas de conditions particulières
Il existe une multitude d’option pour le 3ème pilier, en banque ou en assurance. La plupart des produits peuvent être souscrit dans la prévoyance liée et dans la prévoyance libre.
En assurance, un 3ème pilier est constitué sous la forme d’assurance vie, tandis qu’en banque, un 3A ou 3B correspond la plupart du temps à un compte épargne classique ou lié à des fonds.
Les personnes actives en Suisse – que vous soyez salarié ou travailleur indépendant – qui génèrent un revenu soumis à l’AVS peuvent souscrire un pilier 3a. Le 3A est notamment ouvert aux frontaliers.
Oui, il est possible de transférer votre 3ème pilier, que ce soit d’une banque vers une autre ou d’une compagnie d’assurance vers une autre solution de prévoyance 3A.
Pour le pilier 3b, les modalités de transfert dépendent également du contrat.