Qu'est-ce qu'un 3ème pilier ?
Le 3ème pilier est une solution de prévoyance individuelle en Suisse, qui permet à chacun de compléter les prestations du 1er pilier (AVS) et du 2e pilier (LPP). Il vise principalement à maintenir un niveau de vie satisfaisant à la retraite, mais peut aussi offrir une protection en cas de décès ou d’invalidité, étant donnée que les 1er et 2e piliers ne couvrent généralement que 60 à 75 % du revenu habituel.
Il existe deux formes principales de 3ème pilier : le pilier 3a, dit « lié », et le pilier 3b, dit « libre ». Le premier est encadré par des règles strictes, mais offre des déductions fiscales intéressantes. Le second est plus souple, sans plafonds de versement ni restrictions sur les retraits, mais il ne donne généralement pas droit à des réductions d’impôts.
Qu’est-ce qu’un pilier 3a ?
Le pilier 3a, aussi appelé prévoyance liée, est une forme réglementée de prévoyance individuelle en Suisse. Il permet aux personnes actives de se constituer une épargne en vue de la retraite tout en bénéficiant d’un avantage fiscal. C’est une solution particulièrement intéressante pour compléter les rentes insuffisantes des 1er et 2ème piliers.
Objectifs du pilier 3a
L’objectif principal du pilier 3a est de combler les lacunes de revenu à la retraite. Il sert également à couvrir certains risques comme le décès ou l’invalidité, selon le contrat choisi. En plus de son rôle de prévoyance, il est souvent utilisé pour préparer un achat immobilier ou pour financer un passage à l’indépendance.
Limites de cotisations
En 2025, il est possible de verser les montants suivants dans la prévoyance individuelle liée:
- Salarié affilié à une caisse de pension: Jusqu'à CHF 7'258 / an
- Indépendant ou salarié non affilié à un caisse de pension: 20% de revenu, au maximum CHF 36'288
Qui peut souscrire un pilier 3a ?
Pour ouvrir un pilier 3a, il faut remplir les conditions suivantes:
- Résider en Suisse
- Recevoir un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS
Conditions de retrait du pilier 3a
L’argent épargné dans un pilier 3a ne peut pas être retiré librement. Il est bloqué jusqu’à cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite AVS (soit à partir de 60 ans pour les femmes et 61 ans pour les hommes en 2025). Chaque retrait anticipé est imposable séparément à un taux réduit, mais doit être justifié et documenté.
Des retraits anticipés sont possibles dans les cas suivants uniquement:
- Acquisition de son logement principal (ou rembousement hypothécaire)
- Passage à une activité indépendante
- Départ définitif de Suisse
- Invalidité entraînant une rente AI complète
- Décès (versement aux bénéficiaires désignés)
- Rachat de cotisations dans le 2ème pilier
Formes du pilier 3a: compte bancaire ou assurance ?
Le pilier 3a peut être ouvert auprès d’une banque ou d’une assurance. Chaque solution a ses avantages. Le pilier 3a en banque prend la forme d’un compte de prévoyance ou d’un fonds de placement. Il est flexible, sans frais d’entrée ni engagement de durée. Vous pouvez suspendre ou modifier les versements à tout moment. C’est la solution privilégiée pour les personnes jeune et sans famille.
Un pilier 3a en assurance, quant à lui, est intégré à un contrat d’assurance vie en fonds ou traditionnel, avec parfois des garanties décès ou invalidité. Il est moins souple, car les primes sont généralement fixes et contractuelles. En contrepartie, il offre une protection financière complémentaire pour les proches, ansi qu’un capital garanti. Cette forme est adaptée à ceux qui veulent sécuriser un revenu ou une protection de leur famille.
Finalement, il est important de noter que de nombreuses variantes du 3a existent autant en banque qu’en assurance.
Le 3a en bref
- L'objectif principal du 3a est de se constituer une meilleure retraite
- Les versements sont entièrement déductibles du revenu
- Uniquement les personnes actives peuvent souscrire un 3a
- Il est possible de souscrire en banque (flexibilité) ou en assurance (sécurité)
Qu’est-ce qu’un pilier 3b ?
Le pilier 3b, aussi appelé prévoyance libre, est la forme la plus flexible de la prévoyance individuelle en Suisse. Contrairement au pilier 3a, il n’est pas encadré par des conditions fiscales strictes, ni par des règles de retrait. Il s’agit d’une solution d’épargne ou d’assurance totalement libre, accessible à toute personne, quel que soit son statut professionnel.
Objectifs du pilier 3b
Le pilier 3b permet de se constituer un capital à court, moyen, ou long terme ou de protéger ses proches (en cas de décès ou d’invalidité). Il peut servir à divers objectifs: retraite, achat immobilier, financement des études des enfants, planification successorale, ou simplement constituer un matelas de sécurité. Il est aussi souvent utilisé comme outil de transmission patrimoniale.
Limite de versement
Contrairement au pilier 3a, le pilier 3b n’est soumis à aucun plafond annuel. Vous pouvez y verser autant que vous le souhaitez, à votre rythme. Il n’y a pas non plus de montant minimum.
Fiscalité du pilier 3b
Le pilier 3b n’offre pas de déduction fiscale au niveau fédéral. Toutefois, certains cantons peuvent accorder des déductions limitées dans des cas bien précis, par exemple pour des contrats d’assurance vie de longue durée avec prestations garanties. Mais de manière générale, les avantages fiscaux du pilier 3b sont faibles voire inexistants par rapport au 3a.
En revanche, les rentes viagères sont uniquement imposées à 4% (contre 40% précédemment). De plus, les prestations en capital issues du pilier 3b peuvent être totalement exonérées d’impôt le contrat rempli le critère de prévoyance.
Caractère de prévoyance
- La durée du contrat doit être de 5 ans (10 ans si lié à des fonds)
- Le versement a lieu après les 60 ans
- Le contrat a été conclu avant les 66 ans
Qui peut souscrire un pilier 3b ?
Tout le monde peut souscire un pilier 3b. Il n’y a aucune condition liée à l’activité professionnelle, contrairement au pilier 3a qui est réservé aux personnes actives affiliées à l’AVS.
Retrait du pilier 3b
La plupart des piliers 3b sont entièrement liquides. Vous pouvez récupérer les fonds à tout moment, sans devoir attendre l’âge de la retraite, ni remplir de conditions spécifiques. Il n’y a pas de blocage contractuel, sauf si vous avez souscrit à un produit avec durée minimale (ex. contrat d’assurance avec rachat limité dans le temps). Cela le rend particulièrement utile pour les projets à court, moyen ou long terme.
En revanche, certains contrats tels que les assurances vie risque pur ou les rentes viagères ne présentent dans la plupart des cas pas de valeur de rachat.
Formes de pilier 3b
- Comptes d’épargne classiques (épargne de précaution)
- Placements financiers (fonds, actions, obligations, produits structurés)
- Contrats d’assurance vie (capital garanti ou lié à un fonds)
- Rentes viagères
- Assurances décès ou invalidité
Le 3b en bref
- Solution d’épargne et de prévoyance flexible
- Nombreuses formes de placements possibles
- Moins d'avantages fiscaux que le 3a
- En général, à souscire après le 3a, en complément
Comparatif 3ème pilier A et B
Vous hésitez entre un 3ème pilier A et un 3ème pilier B ? Découvrez notre tableau comparatif:
- Pilier 3a (lié)
- Pilier 3b (libre)
- But principal
- Accès
- Avantage fiscal
- Déductible du revenu imposable:
- Jusqu’à CHF 36’288/an si sans 2e pilier
- CHF 7’258/an si avec 2e pilier
- Plafond de versement
Oui: plafonds annuels fixés chaque année
Non: montants libres
- Condition de retrait
Limité à certains cas: retraite, achat logement, indépendance, départ Suisse…
- Âge de retrait normal
- 5 ans avant l’âge AVS (60 ans femmes)
- 61 ans hommes en 2025
- Imposition au retrait
- Formes possibles
- Souplesse des versements
- Transmission en cas de décès
Questions fréquentes
Le pilier 3a est une prévoyance liée, encadrée par la loi, avec des avantages fiscaux à la clé mais des conditions strictes de retrait.
Le pilier 3b, lui, est une prévoyance libre: accessible à tous, sans plafond de versement, sans contrainte de retrait, mais avec peu ou pas de déductions fiscales.
En résumé: 3a = fiscalité optimisée mais contraignante, 3b = liberté mais moins d’allégements fiscaux.
Le plus populaire reste le 3ème pilier investi en fonds, que ce soit auprès d’une banque ou d’une compagnie d’assurance. Ce type de produit offre un bon potentiel de rendement à long terme et permet une déduction fiscale annuelle intéressante.
Attention: il est crucial de vérifier le TER (Total Expense Ratio) des fonds proposés. Un TER bas signifie moins de frais et plus de rendement net pour vous. Comparez toujours avant de choisir.
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Il n’existe aucun plafond légal pour le pilier 3b. Vous pouvez y verser autant que vous le souhaitez, selon vos objectifs et votre capacité d’épargne. En revanche, ces cotisations ne sont pas déductibles des impôts dans la majorité des cas.
Ouvrir plusieurs comptes 3a permet de fractionner les retraits au moment de la retraite. Cela permet de réduire l’imposition liée au retrait en capital, car chaque retrait est taxé séparément et de manière dégressive. C’est une stratégie d’optimisation fiscale simple et efficace couramment utilisée.
Le pilier 3a présente plusieurs atouts majeurs :
- Déduction fiscale directe sur le revenu imposable chaque année
- Épargne disciplinée pour la retraite ou des projets majeurs (logement, indépendance)
- Produits financiers variés, du compte épargne aux fonds en actions
- Protection en cas de décès ou d’invalidité, si associé à une assurance-vie
Vous pouvez retirer votre pilier 3a:
5 ans avant l’âge légal AVS (soit 60 ans pour les femmes / 61 ans pour les hommes en 2025).
Ou dans certains cas particuliers:
- Achat ou construction de votre résidence principale
- Passage à une activité indépendante
- Départ définitif de Suisse
- Invalidité entraînant une rente AI complète
- Décès (versement aux bénéficiaires)
- Rachat dans la caisse de pension
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